ÖPNV-Zuschuss für Mitarbeiter: Steuerfrei, einfach und nachhaltig

10.12.2025 von Susanna Mur

Arbeitgeber erstatten ÖPNV-Kosten für Mitarbeiter:innen – unabhängig davon, ob es sich um Monatskarten, Einzelfahrscheine oder das Deutschlandticket handelt.

Abwicklung:
Mitarbeitende kaufen Tickets selbst und reichen Belege ein. Das Unternehmen erteilt einen vollständigen oder anteiligen ÖPNV-Zuschuss.

Steuerlich:
Steuer- und sozialversicherungsfrei. (§ 3 Nr. 15 EStG)

Mini-Fazit: Die steuerlich attraktivste Form des ÖPNV-Zuschusses.

Wenn der ÖPNV-Zuschuss nicht zusätzlich zum Gehalt, sondern über eine Gehaltsumwandlung finanziert wird, ist er nicht steuerfrei.

Abwicklung:
Der Brutto-Lohn wird um den Betrag vom ÖPNV-Zuschuss gekürzt. Mitarbeitende dokumentieren Ticketkäufe über Belege.

Steuerlich:
25 % Pauschalsteuer (§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG).

Mini-Fazit: Sinnvoll, wenn kein zusätzliches Budget möglich ist.

Statt Tickets im Nachgang zu erstatten, können Arbeitgeber auch ein Jobticket oder Deutschlandticket direkt bereitstellen.

Abwicklung:
Das Ticket wird über den Arbeitgeber organisiert und verbilligt oder kostenfrei zur Verfügung gestellt, oft in Kombination mit Verkehrsverbund-Rabatten.

1. Steuerfrei, wenn zusätzlich zum Gehalt gewährt
   
   
2. 15 % Pauschsteuer, wenn das Ticket verbilligt überlassen wird und die Entfernungspauschale der Mitarbeitenden in der Jahressteuererklärung gemindert wird.
   
   
3. 25 % Pauschsteuer, wenn keine Minderung der Entfernungspauschale erfolgen soll.

Mini-Fazit: Für Mitarbeitende ist das 25 %-Modell meist am attraktivsten.

Nein, der ÖPNV-Zuschuss ist kein Sachbezug und kann deshalb auch bar ausgezahlt werden.

Arbeitgeber können jedoch ein separates Mobilitätsbudget im Rahmen des 50-Euro-Sachbezugs anbieten, das beispielsweise auch für ÖPNV-Tickets genutzt werden kann.

Abwicklung:
Arbeitgeber stellen monatlich bis zu 50 € als Guthaben auf einer Sachbezugs-Lösung bereit, welche auf den Einsatz für Mobilitätslösungen ausgerichtet ist (z.B. guudcard mobility für nachhaltige Mobilität deutschlandweit)

Steuerlich:
Bis 50 € monatlich sind steuerfrei. Darüber hinaus sind Sachleistungen bis 10.000 € pro Jahr mit 30 % pauschal besteuerbar (§ 37b EStG).

Mini-Fazit:
Der Sachbezug als Mobilitätsbudget ist eine flexible Variante, um auch über ÖPNV-Tickets hinaus Mobilität zu bezuschussen. Über digitale Lösungen wie die guudcard mobility kann er flexibel und einfach abgebildet werden.

Der folgende Überblick zeigt, wie sich die verschiedenen Modelle des ÖPNV-Zuschusses unterscheiden.

Ja, Arbeitgeber können den steuerfreien ÖPNV-Zuschuss und den 50-Euro-Sachbezug parallel einsetzen.

Wie funktioniert die Kombination?

• Der ÖPNV-Zuschuss übernimmt konkrete Ticketkosten (z. B. Deutschlandticket, Monatskarten).
  
  
• Der Sachbezug deckt zusätzliche Mobilität oder andere Kategorien ab (z. B. Carsharing, regionaler Einkauf, Firmenfitness).
  

So entsteht ein flexibles Gesamtmodell – steuerlich sauber und alltagstauglich.

Ein Arbeitgeber erstattet 58 € steuerfrei für das Deutschlandticket.
Die Mitarbeitenden nutzen zusätzlich 50 € Sachbezug, z. B. für Firmenfitness oder regionalen Einkauf.

Vorteil:
Maximale Nutzung von Steuerfreibeträgen kombiniert mit großer Flexibilität für Mitarbeiter:innen

1. Interne Regel definieren (Höhe, Ticketarten, Anspruch)
   
   
2. Steuerliches Modell wählen (Zuschuss, Jobticket, Sachbezug)
   
   
3. Prozess für Belege und Erstattung festlegen
   
   
4. Kommunikation an Mitarbeitende starten
   
   
5. Abrechnung und Reporting sauber dokumentieren

Der ÖPNV-Zuschuss ist in der Höhe nicht begrenzt, solange er den tatsächlichen Ticketkosten entspricht. Arbeitgeber können also sowohl anteilige als auch vollständige Erstattungen gewähren – steuerfrei, wenn es sich um eine Zusatzleistung handelt.

Trotz klarer gesetzlicher Regeln passieren in der Praxis häufig Fehler, die zu unnötigem Aufwand oder sogar steuerlichen Problemen führen. Die wichtigsten Punkte, die Arbeitgeber beachten sollten:

Der häufigste Fehler: Das Unternehmen zahlt den Zuschuss aus umgewandeltem Gehalt, wendet aber fälschlicherweise die Steuerfreiheit an.
→ Folge: Bei einer Lohnsteuerprüfung drohen Steuernachzahlungen und Korrekturen der Sozialabgaben.

Für den steuerfreien Zuschuss müssen Tickets oder Kaufnachweise vorliegen.
→ Ohne Nachweis ist keine Steuerbefreiung möglich.

Sachbezug über 50 € ist steuerpflichtig, daher müssen beide Modelle sauber getrennt dokumentiert werden.

→ Wird der Sachbezug überschritten oder falsch verwendet, wird der komplette Betrag steuerpflichtiger Arbeitslohn

Viele HR-Teams starten ohne klare Richtlinie und entsprechende Kommunikation.
→ Das führt zu Nachfragen, Uneinheitlichkeit und Konflikten bei der Lohnabrechnung.

Gerade bei wiederkehrenden Belegen oder 200+ Tickets pro Monat ist Excel keine praktikable Lösung.
→ Digitale Systeme reduzieren Fehler und Aufwand erheblich.

Eine digitale Lösung wie die guudcard verhindert viele dieser typischen Stolperfallen durch digitale, nutzerfreundliche Prozesse und steuerliche Optimierung.