Betriebliche Gesundheitsförderung: Was ist steuerfrei möglich?

In diesem Blogartikel erfahrt ihr alles über die steuerfreien Möglichkeiten der betrieblichen Gesundheitsförderung. Wir beleuchten, welche Maßnahmen Unternehmen ergreifen können, um die Gesundheit ihrer Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen zu fördern und gleichzeitig von steuerlichen Vorteilen zu profitieren. Zudem stellen wir die guudcard vor, ein innovatives Benefit-Tool, das nicht nur die Gesundheitsförderung unterstützt, sondern auch in den Bereichen nachhaltige Mobilität und regionaler Einkauf eingesetzt werden kann.

In einer sich ständig verändernden Arbeitswelt, in der Stress und psychische Belastungen an der Tagesordnung sind, gewinnt die betriebliche Gesundheitsförderung zunehmend an Bedeutung. Unternehmen, die in die Gesundheit ihrer Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen investieren, profitieren nicht nur von einer gesteigerten Produktivität und einem besseren Betriebsklima, sondern auch von steuerlichen Vorteilen. Doch welche Maßnahmen sind steuerfrei möglich und wie können sie effektiv umgesetzt werden? Dieser Artikel gibt euch einen umfassenden Überblick.

Betriebliche Gesundheitsförderung umfasst alle Maßnahmen, die darauf abzielen, die Gesundheit der Beschäftigten zu erhalten und zu verbessern. Dies kann sowohl durch Verhaltensprävention als auch durch Verhältnisprävention geschehen. Ziel ist es, gesundheitliche Belastungen am Arbeitsplatz zu erkennen und die Ressourcen sowie die Gesundheitskompetenz der Mitarbeitenden zu stärken.

Ein erfolgreiches Betriebliches Gesundheitsmanagement (BGM) bringt sowohl Unternehmen als auch Mitarbeitenden zahlreiche Vorteile. Es trägt dazu bei, Krankheitsausfälle zu reduzieren, die Motivation zu steigern und langfristig ein gesundes Arbeitsumfeld zu schaffen. Arbeitgeber, die gezielt in die Gesundheit ihrer Belegschaft investieren, profitieren zudem von einer höheren Attraktivität im Wettbewerb um Fachkräfte.

Vorteile für Unternehmen:

• Weniger Fehlzeiten: Präventive Maßnahmen senken krankheitsbedingte Ausfälle
• Höhere Produktivität: Gesunde und zufriedene Mitarbeitende leisten mehr
• Stärkere Mitarbeiterbindung: Wertschätzung für Gesundheit steigert Loyalität
• Besseres Betriebsklima: Gesundheitsförderung fördert Teamgeist und Wohlbefinden
• Höhere Arbeitgeberattraktivität: Gesundheitsbewusste Unternehmen ziehen Talente an
• Steuerliche Vorteile: Bestimmte Maßnahmen können steuerfrei angeboten werden

Vorteile für Mitarbeitende:

• Mehr Wohlbefinden: Betriebliche Gesundheitsangebote fördern körperliche und mentale Fitness
• Bessere Work-Life-Balance: Flexible Gesundheitsmaßnahmen unterstützen individuelle Bedürfnisse
• Geringeres Krankheitsrisiko: Prävention hilft, stressbedingte und physische Beschwerden zu reduzieren
• Motivation und Leistungsfähigkeit: Gesunde Mitarbeitende fühlen sich leistungsfähiger und engagierter
• Langfristige Gesundheitsvorsorge: Arbeitgeber übernehmen Verantwortung für die Gesundheit ihrer Teams

Ein durchdachtes BGM schafft eine Win-Win-Situation für Unternehmen und Mitarbeitende – es steigert nicht nur die individuelle Gesundheit, sondern auch den langfristigen Unternehmenserfolg.

Die Förderung der Mitarbeitergesundheit wird steuerlich nach § 3 Nummer 34 Einkommensteuergesetz (EStG) unterstützt. Arbeitgeber können seit dem 01.01.2020 bis zu 600 Euro pro Jahr und Mitarbeiter steuerfrei für gesundheitsfördernde Maßnahmen ausgeben. Diese müssen den Anforderungen der §§ 20 und 20b SGB V entsprechen, um steuerlich begünstigt zu werden.

In der Vergangenheit hat es immer wieder Unklarheiten darüber gegeben, welche Maßnahmen der betrieblichen Gesundheitsförderung steuerfrei sind und unter welchen Bedingungen. Um sicherzustellen, dass eure Maßnahmen steuerlich begünstigt werden, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

• Die Maßnahmen müssen den Anforderungen der §§ 20 und 20b SGB V entsprechen.
• Sie müssen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht werden.
• Der steuerfreie Betrag darf 600 Euro pro Jahr und Mitarbeiter nicht überschreiten.

Zu den steuerfreien Maßnahmen zählen zertifizierte Präventionskurse, die Vermeidung von Krankheitsrisiken und Maßnahmen zur Förderung der allgemeinen Gesundheit. Indem ihr diese Voraussetzungen erfüllt, könnt ihr die steuerlichen Vorteile der betrieblichen Gesundheitsförderung optimal nutzen.

Auch Präventionskurse ohne Zertifizierung können unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei sein. Wenn diese Kurse im Auftrag des Arbeitgebers ausschließlich für dessen Beschäftigte angeboten werden, ist keine Zertifizierung durch die Krankenkassen erforderlich. Die Zertifizierungspflicht gilt nur für Kurse, die von den Krankenkassen als Leistungen zur primären Prävention anerkannt werden. Damit nicht zertifizierte Kurse steuerfrei sind, müssen sie Teil eines Gesundheitsförderungsprozesses sein, der nach § 20b SGB V gefördert wird, oder sie müssen hinsichtlich Qualität, Zweckbindung und Zielgerichtetheit den Anforderungen des § 20 SGB V entsprechen. Zudem dürfen sie nicht mit demselben Konzept für Versicherte der gesetzlichen Krankenversicherung angeboten werden. Der Kursleiter muss bestätigen, dass der Kurs einem zertifizierten Konzept entspricht und seine Qualifikation den Kriterien des GKV-Spitzenverbandes genügt. Diese Bestätigungen sind als Belege zum Lohnkonto zu nehmen.

Die Gesundheitsprämie und Betriebliche Gesundheitsförderung (BGM) sind zwei verschiedene Ansätze zur Förderung der Mitarbeitendengesundheit, die sich in ihrer Struktur und Anwendung unterscheiden.

Gesundheitsprämie: Dies ist eine direkte Zahlung des Arbeitgebers an Mitarbeitende, die steuer- und sozialversicherungsfrei bleibt, wenn sie für gesundheitsfördernde Maßnahmen verwendet wird. Diese Prämie ist oft ein festgelegter Betrag, der an den Mitarbeitenden ausgezahlt wird, z. B. für Fitnesskurse oder Sportmitgliedschaften, und ist ein zusätzlicher Bonus zum Arbeitslohn.

BGM-Maßnahme: Eine Maßnahme der Betrieblichen Gesundheitsförderung bezieht sich auf Programme oder Angebote, die vom Arbeitgeber zur ganzheitlichen Förderung der Mitarbeitenden angeboten werden, z. B. durch Fitnessangebote, Stressbewältigung, ergonomische Arbeitsplätze oder Präventionskurse. Hierbei geht es mehr um das System und das Programm innerhalb des Unternehmens, das die Gesundheit der Mitarbeitenden langfristig fördern soll.

Inhaltlich lässt sich Firmenfitness klar der betrieblichen Gesundheitsförderung zuordnen, da es zur körperlichen Aktivität und Gesundheitsprävention der Mitarbeitenden beiträgt. Regelmäßige Bewegung kann Erkrankungen vorbeugen und das Wohlbefinden am Arbeitsplatz steigern.

Steuerlich fällt Firmenfitness jedoch nicht unter die Regelungen des § 3 Nr. 34 EStG zur steuerfreien betrieblichen Gesundheitsförderung. Denn dieser Paragraph erfasst nur Maßnahmen, die hinsichtlich Qualität, Zweckbindung und Zielgerichtetheit den Anforderungen der Krankenkassen entsprechen. Firmenfitness-Angebote, wie Mitgliedschaften in Fitnessstudios oder Sport-Flatrates wie bei Urban Sports Club, EGYM Wellpass oder Hansefit, gelten steuerlich als geldwerter Vorteil und sind daher grundsätzlich steuer- und sozialversicherungspflichtig – es sei denn, sie bleiben innerhalb der Sachbezugsfreigrenze oder werden im überwiegenden betrieblichen Interesse finanziert.

Die gute Nachricht ist: Arbeitgeber können Firmenfitness im Rahmen der monatlichen Sachbezugsfreigrenze von 50 EUR (§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG) steuer- und sozialabgabenfrei anbieten. Dies gilt, wenn das Unternehmen die Kosten für eine Mitgliedschaft oder ein Sportangebot übernimmt und es sich um einen Sachbezug handelt – beispielsweise durch Gutscheine oder eine direkte Abrechnung mit dem Anbieter. Wichtig ist, dass die 50-Euro-Grenze nicht überschritten wird, da sonst der gesamte Betrag steuerpflichtig wird. Diese Möglichkeit bietet eine attraktive Alternative zu einer Gehaltserhöhung und fördert gleichzeitig die Gesundheit der Mitarbeitenden.

Gesundheitsförderung ist für Unternehmen ein wichtiges Thema – doch nicht jeder Mitarbeitende nutzt Fitnessangebote oder klassische Gesundheitsmaßnahmen. Gleichzeitig gibt es steuerliche Rahmenbedingungen, die es Arbeitgebern erschweren, bestimmte Benefits steuerfrei anzubieten. Die Lösung? Ein flexibles Benefit-Modell, das sowohl Gesundheit als auch andere Bedürfnisse abdeckt – und dabei steuerlich vorteilhaft bleibt.

Die guudcard bietet genau diese Flexibilität. Sie ist weit mehr als ein reines Gesundheits-Benefit und kann vielfältig eingesetzt werden, um Mitarbeitende individuell zu unterstützen, sei es für Bewegung, nachhaltigen Konsum oder Mobilität.

Vorteile der guudcard auf einen Blick:

• Steuerfrei nutzbar als Sachbezug bis 50 EUR monatlich
• Mehr als Fitness: Einlösbar für Sport, Mobilität, Lebensmittel & mehr
• Nachhaltig & regional: Fördert den nachhaltigen Lebensstil der Mitarbeitenden
• Individuelle Wahlfreiheit statt festgelegter Benefits
• Fördert Gesundheit & Wohlbefinden ohne Einschränkungen auf bestimmte Anbieter

Ob für den nächsten Fitnesskurs, den Bio-Wocheneinkauf oder das Fahrradleasing – mit der guudcard entscheiden Mitarbeitende selbst, wie sie ihren Benefit nutzen möchten. So bleibt das Angebot attraktiv für alle, unabhängig von persönlichen Interessen oder sportlichen Vorlieben.

Das Kölner Circular Economy Unternehmen VYTAL zeigt, wie sich betriebliche Gesundheitsförderung erfolgreich mit Nachhaltigkeit verbinden lässt. Das Unternehmen suchte nach einem Benefit, der allen Mitarbeitenden zugutekommt – unabhängig von ihrem Wohnort oder ihren Interessen. Die Lösung: die guudcard.

Zunächst wurde ein Sport- und Wellnessangebot angeboten, doch nicht alle Mitarbeitenden, insbesondere die in ländlichen Regionen, konnten dieses nutzen. Zudem entsprach es nicht den Nachhaltigkeitskriterien des Unternehmens. Mit der guudcard bietet VYTAL nun eine flexible Lösung, die sowohl Sport als auch nachhaltigen Einkauf und Mobilität fördert. Mitarbeitende können die Karte für eine Vielzahl von gesunden und nachhaltigen Angeboten nutzen – von Bio-Märkten über Sportstudios bis hin zu Second-Hand-Läden.

Diese Kombination aus Gesundheitsförderung und nachhaltigem Lebensstil zeigt, dass betriebliche Gesundheitsförderung nicht nur körperliche Fitness, sondern auch die Förderung eines gesunden, nachhaltigen Lebensstils umfassen kann. So berücksichtigt VYTAL unterschiedliche Interessen und fördert gleichzeitig die Unternehmenswerte.