Steuerfreie Aufmerksamkeiten für Mitarbeiter

Aufmerksamkeiten für Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen sind kleine Sachzuwendungen, die Arbeitgeber anlässlich eines persönlichen Ereignisses überreichen – also keine klassischen Benefits, sondern eher symbolische Gesten der Wertschätzung. Solche Aufmerksamkeiten sind nicht nur gut fürs Betriebsklima, sondern unter bestimmten Voraussetzungen auch steuerfrei.

Typische persönliche Anlässe:

• Geburtstag
• Hochzeit,
• Hochzeit, Silber,- oder Goldhochzeit
• Geburt oder Taufe eines Kindes
• Arbeitsjubiläum
• Trauerfall
• Kommunion oder Konfirmation

Aber auch berufliche Ereignisse:

• Arbeitnehmerjubiläum
• Diensteinführung
• Verabschiedung eines Mitarbeiters
• Beförderung
• Bestandene Abschlussprüfung

Aufmerksamkeiten für Mitarbeiter und Miarbeiterinnen sind steuerfrei, wenn:

✔ sie anlässlich eines persönlichen Ereignisses überreicht werden

✔ der Wert 60 € brutto pro Anlass nicht übersteigt

✔ sie eine Sachzuwendung sind (kein Geld, keine Überweisung)

✔ sie zeitnah zum Ereignis überreicht werden

Alles Wichtige zur steuerlichen Behandlung von Aufmerksamkeiten findet ihr unter: § 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG

Typische Beispiele:

• Schreibtisch-Accessoire
• Konept-Geschenkboxen
• Bücher
• Gutscheine mit Zweckbindung (z. B. Erlebnisgutschein, Kaffeegutschein)
• Personalisierte Kaffeebecher

✖ Allgemeine Feiertage (z. B. Weihnachten, Ostern, Firmenfeiern)
✖ Geldgeschenke oder Überweisungen
✖ Sachgeschenke über 60 € Bruttowert
✖ Zuwendungen ohne persönlichen Anlass
✖ Geschenke im Rahmen einer Gehaltsumwandlung

Damit die Steuerfreiheit gilt, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Zusätzlichkeit:
   Die Aufmerksamkeit muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn gewährt werden. Eine Gehaltsumwandlung ist nicht erlaubt.

2. Dokumentation:
   Der Anlass muss dokumentiert werden – z. B. ein interner Vermerk oder ein Hinweis auf der Rechnung („Geburtstagsgeschenk für Frau Müller am 12.03.“)

Hier gelten andere steuerfreie Regelungen:

1. Sachbezug bis 50 €/Monat

• Gutscheine oder Sachzuwendungen ohne Anlass
• Voraussetzung: steuerfreier Sachbezug (z. B. mit der guudcard)

2. Betriebsveranstaltungen

• z.B. Weihnachtsfeier, Sommerfest
• Steuerfreier Freibetrag bis zu 110 € pro Person, inkl. Bewirtung, Programm & Geschenk
• Gilt für max. zwei Veranstaltungen pro Jahr

Nicht jeder Gutschein zählt automatisch als steuerfreie Aufmerksamkeit. Damit ein Geschenk bis zu 60 € steuerfrei bleibt, darf es sich nicht um einen frei einlösbaren Universalgutschein handeln. Gutscheine wie der "Amazon-Gutschein", die wie Bargeld funktionieren oder sehr breit einlösbar sind, gelten aus steuerlicher Sicht oft als Geldersatz. In diesen Fällen greift die Freigrenze nicht, und der Gutschein wird steuer- und sozialversicherungspflichtig. Daher gelten nur zweckgebundene Sachgutscheine als steuerfrei.

Für Unternehmen:

• Steuerersparnis: Als Betriebsausgabe abzugsfähig, keine Lohnnebenkosten
• Motivation & Bindung: Aufmerksamkeit schafft emotionale Verbundenheit
• Flexible Gestaltung: Mehrere Anlässe pro Jahr möglich
• Zusätzlicher Benefit: Ergänzend zu bestehenden Benefit-Modellen

Für Mitarbeiter und Mitarbeiterinnen:

• Keine Abzüge: Volle Summe kommt an
• Individuelle Wertschätzung: Persönliche Ereignisse werden wahrgenommen
• Vielfältig einsetzbar: Sachgeschenke oder zweckgebundene Gutscheine
• Mehrfach pro Jahr: Z. B. Geburtstag, Hochzeit, Einschulung – jeweils bis 60 € steuerfrei