Betriebliche Altersvorsorge

Was ist eine betriebliche Altersvorsorge?

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine Form der zusätzlichen Altersabsicherung, die über den Arbeitgeber organisiert wird. Sie dient dazu, finanzielle Leistungen für die Zeit nach dem Berufsleben aufzubauen – aber auch für den Fall einer Erwerbsminderung oder im Todesfall kann sie greifen.

Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) zählt in der aktuellen Systematik der Altersvorsorge – sowohl im Drei-Säulen-Modell als auch im steuerlichen Drei-Schichten-Modell – zur zweiten Säule bzw. Schicht. Sie liegt damit zwischen der gesetzlichen Rente bzw. Basisversorgung (erste Säule/Schicht) und der privaten Vorsorge bzw. Kapitalanlageprodukten (dritte Säule/Schicht).

In der Regel ist die bAV eine freiwillige Leistung des Arbeitgebers. Arbeitnehmer:innen haben jedoch laut § 1a BetrAVG einen gesetzlichen Anspruch auf eine sogenannte Entgeltumwandlung: Dabei wird ein Teil des Bruttogehalts nicht ausgezahlt, sondern in eine Rentenversicherung eingezahlt. Arbeitgeber müssen hier 15% des umgewandelten Entgelts zusätzlich als Zuschuss an den Pensionsfonds, die Pensionskasse oder die Direktversicherung weiterleiten – sofern sie durch die Entgeltumwandlung Sozialversicherungsbeiträge einsparen. Alternativ oder zusätzlich kann der Arbeitgeber eigene Beiträge leisten.

Der Vorteil: Diese Beiträge sind in der Ansparphase oft steuer- und sozialabgabenfrei – was die Altersvorsorge besonders effizient macht.

Welche Formen der bAV gibt es?

Direktversicherung
Der Arbeitgeber schließt eine Lebens- oder Rentenversicherung zugunsten der Mitarbeitenden ab. Bezugsberechtigt sind die Beschäftigten selbst sowie ggf. ihre Hinterbliebenen. Die Direktversicherung steht unter Aufsicht der BaFin und ist eine der beliebtesten und einfachsten bAV-Formen.

Pensionskasse
Pensionskassen sind eigenständige Versicherungsunternehmen und ebenfalls BaFin-reguliert. Sie zahlen Versorgungsleistungen an Arbeitnehmer:innen oder Hinterbliebene – oft im Rahmen tarifvertraglicher Regelungen. Besonders verbreitet sind sie im öffentlichen Dienst (z. B. VBL).

Pensionsfonds
Rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtungen (keine Versicherungsunternehmen), die ebenfalls der BaFin-Aufsicht unterliegen. Sie ermöglichen renditeorientiertere Anlagen, was größere Chancen – aber auch etwas mehr Risiko – mit sich bringt.

Unterstützungskasse
Die Unterstützungskasse ist ein ausgelagerter Versorgungsträger des Arbeitgebers, aber kein Versicherungsunternehmen. Mitarbeitende haben keinen direkten Anspruch gegenüber der Kasse, sondern gegenüber dem Arbeitgeber. Die Kasse übernimmt in der Regel lediglich die Auszahlung.

Direktzusage
Hier sichert der Arbeitgeber die Leistungen direkt zu – ohne externen Versorgungsträger. Das Unternehmen trägt dabei alle Risiken und Verpflichtungen selbst. Diese Variante erfordert fundierte finanzielle Rückstellungen und ist eher bei größeren Unternehmen üblich.

Jede Variante hat ihre Besonderheiten. Welche passt am besten? Hier lohnt sich ein genauer Blick auf Kosten, Flexibilität und Auszahlungsbedingungen

Warum lohnt sich eine bAV?

• Steuer- und Sozialabgabenersparnis während der Einzahlungsphase
• Zusätzliche Rente zur gesetzlichen Versorgung
• Arbeitgeberzuschuss: Bei Entgeltumwandlung sind mindestens 15 % Zuschuss gesetzlich vorgeschrieben
• Die bAV ist geschützt vor Insolvenz des Arbeitgebers

Worauf muss geachtet werden?

• Portabilität bei Jobwechsel: Kann die Altersvorsorge bei einem Arbeitgeberwechsel mitgenommen werden?
• Rentenhöhe und Auszahlungsmodalitäten: Wann und in welcher Form wird die Rente später ausgezahlt?
• Versteuerung in der Auszahlungsphase: Wie hoch sind die Steuern im Ruhestand?
• Auswirkungen auf gesetzliche Rente und Sozialleistungen: Werden dadurch eventuell andere Leistungen gekürzt?
• Insolvenzschutz:
  
  • Bei Direktversicherungen besteht Schutz über den Sicherungsfonds Protektor, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
  • Bei Pensionskassen & -fonds haftet zunächst der Arbeitgeber. Der PSVaG springt ggf. ein, wenn es zu deutlichen Leistungskürzungen kommt.
  • Bei Unterstützungskasse & Direktzusage greift im Insolvenzfall der Pensions-Sicherungs-Verein (PSVaG).

👉 Finanziert wird der PSVaG durch Arbeitgeberbeiträge.

Gibt es Riester-Förderung in der bAV?

Riester-Förderung = Die steuerliche Förderung durch Zahlung von staatlichen Zulagen und Sonderausgabenabzug

✓ Ja, aber nur im Rahmen einer Entgeltumwandlung bei Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds – und nur wenn:

• die Beiträge aus bereits versteuertem Einkommen stammen
• die spätere Leistung als lebenslange Rente oder mit Rentenbeginn als max. 30 % Kapitalauszahlung erfolgt
• Zulagen oder Sonderausgabenabzug beantragt werden

💡 Nicht möglich bei Direktzusage oder Unterstützungskasse.

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• Nachhaltige Investitionen: Die Sparbeiträge fließen z. B. in Wind- und Solaranlagen – ethisch, ökologisch und sozial.
• Digital und effizient: Ein eigenes bAV-Portal sorgt für einfache, papierlose Verwaltung und transparente Übersicht über alle Verträge.
• Kostenneutral für Unternehmen: Dank Fördermöglichkeiten bleibt die bAV für Arbeitgeber oft kostenneutral – bei bis zu 25 % Zuschuss.
• Kostenfreie Beratung & Support: Ob Einzelberatung, Infoveranstaltung oder Vertragsübertrag – das Team von fairpension unterstützt aktiv bei der Einführung.
• Attraktiver Arbeitgeber werden: Mit einer nachhaltigen bAV zeigst du Verantwortung – für Mitarbeitende und Umwelt.

Fazit

Die bAV ist eine clevere Ergänzung zur gesetzlichen Rente.

Aber: Ein Vergleich der Angebote und eine individuelle Beratung sind unerlässlich, um die passende Lösung zu finden.