Homeoffice-Pauschale

Was ist die Homeoffice-Pauschale?

Die Homeoffice-Pauschale ist ein steuerlicher Abzugsbetrag, den Arbeitnehmer:innen in der Einkommensteuererklärung geltend machen können, wenn sie von zu Hause aus arbeiten – auch ohne eigenes Arbeitszimmer.

Sie wurde ursprünglich im Zuge der Corona-Pandemie eingeführt und ist inzwischen dauerhaft im Steuerrecht verankert.

Kernpunkte:

• Gilt für Tage, die auschließlich im Homeoffice verbracht werden
• Kein separates Arbeitszimmer erforderlich
• Entlastet Menschen, die ihre Arbeit regelmäßig im Homeoffice erledigen

Wie hoch ist die Homeoffice-Pauschale 2025?

Im Jahr 2025 gilt die überarbeitete und dauerhafte Version der Homeoffice-Pauschale.

Details:

• 6 € pro Homeoffice-Tag
• Maximal 1.260 € pro Jahr
• Das entspricht bis zu 210 Tagen Homeoffice jährlich
• Der Betrag wird in der Werbungskostenpauschale berücksichtigt – nur der Teil, der über 1.230 € liegt, wirkt sich zusätzlich steuerlich aus

Wichtig: Die Pauschale gilt pro Person – bei Ehepaaren also für beide separat möglich.

Wer kann die Homeoffice-Pauschale nutzen?

Die Pauschale steht allen Arbeitnehmer:innen offen, die ihre Tätigkeit an bestimmten Tagen ausschließlich im häuslichen Umfeld ausüben.

Voraussetzungen:

• Kein Arbeitsweg an dem betreffenden Tag
• Kein anderer Arbeitsplatz wurde an diesem Tag genutzt
• Tätigkeit muss überwiegend beruflich gewesen sein
• Gilt auch für Selbstständige (als Betriebsausgabe)

Nicht anwendbar bei:

• Gemischten Arbeitstagen (z. B. halbtags Homeoffice, halbtags Büro)
• Reiner Bereitschaft ohne aktive Tätigkeit
• Urlaubstagen

Wie wird die Homeoffice-Pauschale steuerlich geltend gemacht?

Die Pauschale wird in der Anlage N der Einkommensteuererklärung eingetragen – unter Werbungskosten.

So funktioniert die Abrechnung:

• Arbeitstage im Homeoffice zählen und dokumentieren (z. B. Kalendereintrag, Arbeitgeberbescheinigung)
• 6 € pro Tag ansetzen, maximal 1.260 €
• Eintragung in Zeile 45 der Anlage N (Stand 2025)
• Die Pauschale wird mit der Werbungskostenpauschale von 1.230 € verrechnet
• Bei höheren Werbungskosten (z. B. durch Pendeln) lohnt sich der Einzelnachweis

Tipp: Auch ohne eigenes Arbeitszimmer kann die Pauschale genutzt werden – das unterscheidet sie von klassischen Raumkosten.

Welche Vorteile bringt die Homeoffice-Pauschale?

Die Pauschale soll den Mehraufwand im Homeoffice ausgleichen – insbesondere bei Strom, Heizung, Internet und Ausstattung.

Vorteile im Überblick:

• Einfache steuerliche Entlastung ohne komplizierte Nachweise
• Auch bei kleinen Wohnungen oder WG-Zimmern anwendbar
• Unabhängig vom Beruf oder Einkommen
• Entlastung für Menschen mit Remote-Arbeit, z. B. durch hybride Arbeitsmodelle
• Gleichstellung verschiedener Wohn- und Arbeitsformen im Steuerrecht