Kilometerpauschale

Was ist die Kilometerpauschale?

Die Kilometerpauschale (auch: Entfernungspauschale) ist ein steuerlicher Pauschalbetrag, den Arbeitnehmer:innen für die Wegstrecke zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte geltend machen können – unabhängig vom benutzten Verkehrsmittel.

Grundprinzip:

• 30 Cent pro Entfernungskilometer für die ersten 20 km
• 38 Cent ab dem 21. Kilometer (seit 2022)
• Gilt für jeden Arbeitstag, an dem der Weg tatsächlich zurückgelegt wurde
• Eintrag erfolgt in der Steuererklärung (Anlage N) als Werbungskosten

Für wen gilt die Kilometerpauschale?

Die Pauschale gilt für alle, die eine erste Tätigkeitsstätte regelmäßig aufsuchen – also z. B.:

• Angestellte mit Büroarbeitsplatz
• Pendler:innen im Auto, Bus, Bahn, Fahrrad oder zu Fuß
• Auch bei Fahrgemeinschaften anwendbar (jede:r Mitfahrende kann ansetzen)
• Gilt nicht für Homeoffice-Tage oder Dienstreisen (dafür gibt es Reisekostenerstattungen)

Wie wird die Kilometerpauschale berechnet?

Die Pauschale wird pro Arbeitstag und einfacher Strecke berechnet – also nicht hin- und zurück, sondern nur die Entfernungskilometer.

Beispiel:

• 15 km zur Arbeit = 15 × 0,30 € = 4,50 € pro Tag
• 220 Arbeitstage im Jahr = 4,50 € × 220 = 990 € Werbungskosten
• Bei 25 km Entfernung:
  • 20 km × 0,30 € = 6,00 €
  • 5 km × 0,38 € = 1,90 €
  • → Gesamt: 7,90 € pro Arbeitstag

Tipp: Wer mit den Werbungskosten über die Pauschale von 1.230 € (Stand 2025) kommt, profitiert direkt.

Was ist der Unterschied zur Reisekostenpauschale?

Die Kilometerpauschale betrifft den regelmäßigen Arbeitsweg, während die Reisekostenpauschale bei Dienstreisen oder wechselnden Einsatzorten greift.

Kurz gesagt:

• Kilometerpauschale = Weg zur ersten Tätigkeitsstätte
• Reisekosten = beruflich veranlasste Auswärtstätigkeiten
• Die Höhe der Pauschale unterscheidet sich je nach Anlass und Verkehrsmittel

Kann der Arbeitgeber die Kilometerpauschale erstatten?

Ja – Arbeitgeber können steuerfreie Fahrtkostenzuschüsse leisten, die sich an der Kilometerpauschale orientieren.

Regelung:

• Bis zur Höhe der Entfernungspauschale steuerfrei
• Muss zusätzlich zum Gehalt gezahlt werden
• Wird auf die Pendlerpauschale in der Steuererklärung angerechnet
• Alternativ: Einbindung in ein Mobilitätsbudget (z. B. über guudcard)